今回は、「３点セット」の整備について説明します。 「３点セット」の整備 内部統制の構築において、３点セットとは ・業務フロー・業務記述書・RCM（リスク・コントロール・マトリックス）の３つになります。 これまでのコラムで説明しました、 ・決算財務報告プロセス・IT全般統制・その他業務プロセスなどの業務内容を明確にし、その業務フロー内のどこにどのようなリスクがあり、そのリスクに対してどのようなコントロール（制御）が働いているかを現したものになります。 この３点セットの整備は、内部統制の構築の中で最も工数を必 ...
